logo fr

logo 54fz

тел: +7 (499) 110 20 22    e-mail: info@bmaxplus.ru

6ndfl 

Здравствуйте, коллеги. Я к вам с новой статьей. Последнее время участились вопросы, связанные с отражением доходов в виде материальной выгоды и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ.

 

Я продолжу «играться» с предыдущим примером, на котором и рассмотрим эту ситуацию.

Итак, в январе с сотрудником был заключен договор беспроцентного займа:

ndfl6 1

 Каждый месяц, при начислении зарплаты сотрудникам организации в программе автоматически рассчитывается сумма полученной материальной выгоды и НДФЛ с нее.

ndfl6 2

А теперь два варианта развития событий:

  1. воспринимаем конец квартала как конец года J. Что это означает? А то, что стараемся выплатить всю зарплату и закрыть все «хвосты» в марте! Т.е. зарплата за март полностью выплачена 31 числа, ну и как следствие весь НДФЛ удержан в тот же день.

Анализ НДФЛ показывает нам вот такой результат:

ndfl6 3

Т.е. весь исчисленный НДФЛ удержан в первом квартале. А что же наш многострадальный расчет 6-НДФЛ? В этом случае он выглядит так:

ndfl6 4

 

То есть. вооружившись калькулятором мы убеждаемся, что сумма строк 040 по всем ставкам равна сумме удержанного налога - строке 070.

Кроме этого сумма всех строк 140 в разделе 2 тоже равна 189975. Опять же, все логично и понятно.

1c otchetnost widh full

2. А что же происходит в том случае, если зарплату мы выплачиваем уже в апреле? А ведь это происходит в большинстве случаев. Так вот, анализ НДФЛ выглядит следующим образом:

ndfl6 5

То есть НДФЛ удержан не весь. И по зарплате, и по материальной выгоде.

Тогда посмотрим на 6-НДФЛ. 1 раздел

ndfl6 6

Простой подсчет и сравнение 6-НДФЛ с анализом показывает, что сумма строк 070 и 080 равна сумме строк 040 по двум ставкам. Я сложила все строки 140 раздела 2 и тоже получила результат 146950.

Здесь же, кстати, мы получили ответ на еще один вопрос: должна ли попадать в расчет 6-НДФЛ мартовская зарплата, выплаченная в апреле. Ответ НЕТ. Если зарплата выплачивается в апреле, то и попадать в отчетность она должна во втором квартале. Тогда все логично и все суммы легко объяснить J

ndfl6 7

Спасибо за внимание к моим статьям. Надеюсь смогла ответить на ваши вопросы.

 vv1

Нравятся наши статьи?

Подпишитесь и один раз в месяц получайте рассылку о новых публикациях на нашем сайте

Ваш Консультант

Буданова Виктория

telegramПодписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала t.me/bmaxplus 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

 

Появилась новая статья
Отражение расходов на товары и материалы в КУДиР